今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)钱塘自古繁华钱塘指的是哪个城市，钱塘指的是哪个城市的别称流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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